DAN3_K Přímé daně II

Vysoká škola Sting, o.p.s.
léto 2024
Rozsah
16/0/0. 6 kr. Ukončení: zk.
Vyučující
Ing. Radim Dvořák (přednášející)
Garance
Ing. et Ing. Pavel Semerád, Ph.D., MBA
Katedra účetnictví a daní – Rektor – Vysoká škola Sting, o.p.s.
Předpoklady
SOUHLAS
Omezení zápisu do předmětu
Předmět je určen pouze studentům mateřských oborů.
Cíle předmětu
Záměrem předmětu Přímé daně II je poskytnout studentům výklad základních principů zdanění příjmů tuzemských právnických osob se zohledněním vazby k ostatním souvisejícím právním předpisům. Studenti by si měli osvojit teoretické základy metodické postupy potřebné pro stanovení základu daně z příjmů právnických osob a pro správné určení vlastní daňové povinnosti poplatníka daně z příjmů právnických osob včetně aplikace na konkrétních praktických příkladech.
Osnova
  • Přednášky:
    1. Úvod k předmětu, podmínky ke klasifikaci, odborná literatura. Zatřídění daně z příjmů právnických osob (DPPO) v daňovém systému, typologie poplatníků DPPO (rezident a nerezident, podnikatelský x nepodnikatelský subjekt), definování základní prvků DPPO (objekt daně, odčitatelné položky, osvobozené příjmy, registrační povinnost, sazba daně, základ daně, zdaňovací období).
    2. Postup výpočtu daňové povinnosti u různých typů poplatků DPPO. Specifika u veřejně prospěšných poplatníků.
    3. Individuální a skupinové zdanění. Samostatný daňový základ.
    4. Výdaje/náklady, členění výdajů/nákladů z pohledu zahrnování do základu DPPO.
    5. Majetek v dani z příjmů. Konstrukce daňových odpisů hmotného a nehmotného majetku včetně daňové optimalizace.
    6. Finanční majetek, finanční náklady v dani z příjmů.
    7. Schéma konstrukce DPPO, převod výsledku hospodaření na základ daně. Daňová ztráta.
    8. Odpočty od základu daně, úprava základu DPPO, slevy na dani. Rezervy v dani z příjmů, opravné položky.
    9. Základy a principy mezinárodního zdanění právnických osob. Stálá provozovna, zdroj příjmů, způsob zdanění. Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Metody dvojího zdanění.
    10. Placení daně z příjmů, procesní povinnosti, lhůty, daňové tvrzení.
Literatura
    povinná literatura
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. a H. ZÍDKOVÁ: Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer, 2020. 408 s. ISBN 978-80-7598-887-4.
  • VINCENCOVÁ, E. Přímé daně II. 1. vyd. Brno: STING spol. s r.o., 2020. 60 s. ISBN 978-80-87482-76-6. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.
  • MÜLLEROVÁ, L. ŠINDELÁŘ, M. Účetnictví a daně kapitálových obchodních společností. Praha: Grada, 2022. 160 s. ISBN 978-80-271-3459-5.
Výukové metody
Způsob výuky je popsán ve Studijním a zkušebním řádu Vysoké školy Sting, o.p.s.
Metody hodnocení
působ zakončení předmětu – zkouška
Zkouška se skládá z písemné a ústní části.
Informace učitele
Komunikace s přednášejícím:
a) osobní – konzultační hodiny dle předchozí dohody (Rašínova 2, Brno)
b) elektronická – IS STING – chat, diskusní fórum, e-mail (radim.dvorak@sting.cz)
Předmět je zařazen také v obdobích zima 2014, zima 2015, léto 2016, zima 2016, zima 2020, zima 2023, zima 2024.