DAN2_K Individual Income Taxation

STING ACADEMY
summer 2024
Extent and Intensity
16/0/0. 6 credit(s). Type of Completion: zk (examination).
Teacher(s)
Ing. Radim Dvořák (lecturer)
Guaranteed by
Katedra účetnictví a daní – Rektor – STING ACADEMY
Course Enrolment Limitations
The course is only offered to the students of the study fields the course is directly associated with.
Course objectives (in Czech)
Kurz navazuje na předmět Daně I. Cílem předmětu je seznámení studentů se základními pojmy užívanými v daňové problematice jako je např. plátce daně, poplatník, daňový rezident, daňový domicil, daň, daně přímé a nepřímé, důchodové a majetkové, daňová povinnost, daňové břemeno atd. Důraz je kladen na přímé daně, které jsou vyměřovány přímo každému poplatníkovi jednotlivě, konkrétně na daň z příjmů fyzických osob.
Syllabus (in Czech)
  • Přednáška:
    1. Úvod k předmětu, podmínky ke klasifikaci, odborná literatura. Relevance daně z příjmů fyzických osob pro veřejné rozpočty, základní pojmy, konstrukční prvky daně z příjmů fyzických osob (obecně).
    2. Daňový subjekt (rezident a nerezident) a objekt daně z příjmů, osvobození od daně včetně bezúplatných příjmů fyzické osoby.
    3. Stanovení základu daně z příjmů fyzické osoby, algoritmus výpočtu daně, dílčí základy daně.
    4. Sociální a zdravotní pojištění (úvod do problematiky, právní úprava, vznik a zánik pojištění, povinnosti plátců, vyměřovací základ, sazby, odvod pojistného).
    5. Příjmy ze závislé činnosti, definice příjmů. Vazba sociálního a veřejného zdravotní pojištění na příjmy ze závislé činnosti z pohledu zaměstnance a z pohledu zaměstnavatele.
    6. Příjmy ze samostatné činnosti. Definice příjmů, způsob výpočtu dílčího základu daně (účetnictví, daňová evidence, výdaje procentem z příjmů, paušální daň), obchodní majetek, spolupracující osoba. Výpočet daně a odvod zálohy na daň. Vazba sociálního a veřejného zdravotní pojištění na příjmy osob samostatně výdělečně činných. Roční zúčtování daně.
    7. Příjmy z kapitálového majetku. Příjmy z nájmu (vymezení příjmů, výpočet dílčího základu daně, výpočet daně u spoluvlastníků v rámci SJM). Ostatní příjmy (vymezení příjmů, osvobození od daně, výdaje na dosažení příjmů).
    8. Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky od základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na dítě.
    9. Komplexní pohled na řešení vybraných aktuálních daňových případů daňového poplatníka fyzické osoby.
    10. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (lhůty, placení daně, záloha na daň).
Literature
  • VINCENCOVÁ, EVA. Přímé daně I. (Direct taxes I.). Online. 1. vyd.: STING spol. s.r.o. nakladatelství, 2020. Brno. info
  • VANČUROVÁ, A. and LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2018. Praha: VOX, a.s., 2018, 404 pp. ISBN 978-80-87480-63-2. info
Teaching methods (in Czech)
Způsob výuky je popsán ve Studijním a zkušebním řádu Vysoké školy Sting.
Assessment methods (in Czech)
Podmínky zkoušky: písemná a ústní zkouška podle pravidel, stanovených na začátku semestru.
Language of instruction
Czech
The course is also listed under the following terms summer 2014, winter 2014, summer 2015, winter 2015, summer 2016, winter 2016, summer 2020, summer 2023.
  • Enrolment Statistics (recent)
  • Permalink: https://is.newton.cz/course/sting/summer2024/DAN2_K