DAN2_IKx Individual Income Taxation

STING ACADEMY
winter 2023
Extent and Intensity
16/0/0. 6 credit(s). Recommended Type of Completion: zk (examination). Other types of completion: z (credit).
Teacher(s)
Ing. Zdeněk Kříž (lecturer)
Guaranteed by
Ing. Radim Dvořák
Katedra účetnictví a daní – Rektor – STING ACADEMY
Course Enrolment Limitations
The course is offered to students of any study field.
Course objectives (in Czech)
Cílem předmětu Přímé daně I je poskytnout studentům výklad základních principů zdanění příjmů fyzické osoby (FO) tak, aby byly schopni aplikovat získané poznatky při řešení konkrétních praktických příkladů a určit výslednou daňovou povinnost poplatníka daně z příjmů FO.
Syllabus (in Czech)
  • Přednášky:
    1. Úvod k předmětu, podmínky ke klasifikaci, odborná literatura. Relevance daně z příjmů fyzických osob pro veřejné rozpočty, základní pojmy, konstrukční prvky daně z příjmů fyzických osob (obecně).
    2. Daňový subjekt (rezident a nerezident) a objekt daně z příjmů, osvobození od daně včetně bezúplatných příjmů fyzické osoby.
    3. Stanovení základu daně z příjmů fyzické osoby, algoritmus výpočtu daně, dílčí základy daně.
    4. Sociální a zdravotní pojištění (úvod do problematiky, právní úprava, vznik a zánik pojištění, povinnosti plátců, vyměřovací základ, sazby, odvod pojistného).
    5. Příjmy ze závislé činnosti, definice příjmů. Vazba sociálního a veřejného zdravotní pojištění na příjmy ze závislé činnosti z pohledu zaměstnance a z pohledu zaměstnavatele.
    6. Příjmy ze samostatné činnosti. Definice příjmů, způsob výpočtu dílčího základu daně (účetnictví, daňová evidence, výdaje procentem z příjmů, paušální daň), obchodní majetek, spolupracující osoba. Výpočet daně a odvod zálohy na daň. Vazba sociálního a veřejného zdravotní pojištění na příjmy osob samostatně výdělečně činných. Roční zúčtování daně.
    7. Příjmy z kapitálového majetku. Příjmy z nájmu (vymezení příjmů, výpočet dílčího základu daně, výpočet daně u spoluvlastníků v rámci SJM). Ostatní příjmy (vymezení příjmů, osvobození od daně, výdaje na dosažení příjmů).
    8. Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky od základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na dítě.
    9. Komplexní pohled na řešení vybraných aktuálních daňových případů daňového poplatníka fyzické osoby.
    10. Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (lhůty, placení daně, záloha na daň).
Literature
    required literature
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L. a H. ZÍDKOVÁ: Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer, 2020. 408 s. ISBN 978-80-7598-887-4.
  • VINCENCOVÁ, E. Přímé daně I. 1. vyd. Brno: STING spol. s r.o., nakladatelství, 2018. 87 s. ISBN 978-80-87482-55-1.
    recommended literature
  • Zákon č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů
  • Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.
  • Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů.
Teaching methods (in Czech)
Způsob výuky je popsán ve Studijním a zkušebním řádu Vysoké školy Sting, o.p.s.
Assessment methods (in Czech)
Způsob zakončení předmětu – zkouška
Zkouška se skládá z písemné a ústní části.
Language of instruction
Czech
The course is also listed under the following terms winter 2015, summer 2016, winter 2016, winter 2017, summer 2018, winter 2018, winter 2024.
  • Enrolment Statistics (winter 2023, recent)
  • Permalink: https://is.newton.cz/course/sting/winter2023/DAN2_IKx